.svg){kind=icon}
Początek 2026 roku przynosi istotne modyfikacje w limitach podatkowych, które bezpośrednio wpływają na rentowność i sposób rozliczania polskich firm. Zmiany obejmują zarówno kwestie podatku VAT, jak i zasady zaliczania wydatków na samochody osobowe do kosztów uzyskania przychodu. Poniżej przedstawiamy szczegółowe zestawienie kluczowych progów obowiązujących w 2026 roku.
Wyższy limit zwolnienia z VAT w 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrósł z 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. Jest to istotne udogodnienie dla mikroprzedsiębiorców, pozwalające na dłuższą pracę bez konieczności rejestracji jako czynny podatnik VAT.
Przykład praktyczny:
Przedsiębiorca świadczący usługi doradcze, którego miesięczne przychody oscylują w granicach 19 000 zł, w poprzednim stanie prawnym przekroczyłby limit 200 000 zł już w październiku. Dzięki nowemu limitowi (240 000 zł) może pozostać zwolniony z VAT przez cały rok kalendarzowy.
Należy pamiętać, że limit wyliczany jest proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności. Jeśli otwierasz firmę w połowie roku, Twój limit wyniesie 120 000 zł.
Kasa fiskalna i płatności bezgotówkowe
Podstawowy limit obrotów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, warunkujący zwolnienie z kasy fiskalnej, pozostaje na poziomie 20 000 zł.
Ważnym obowiązkiem, o którym zapomina wielu przedsiębiorców, jest konieczność zapewnienia klientowi możliwości dokonania płatności bezgotówkowej. Każdy posiadacz kasy fiskalnej musi akceptować przynajmniej jedną formę płatności elektronicznej, taką jak:
- terminal płatniczy,
- BLIK,
- przelew bankowy.
Warto zaznaczyć, że niektóre branże (np. mechanicy, fryzjerzy, lekarze czy prawnicy) mają obowiązek posiadania kasy fiskalnej od pierwszej sprzedaży, niezależnie od osiągniętego obrotu.
Samochód osobowy w firmie – istotne ograniczenia od 2026 roku
Największa zmiana dotyczy limitów zaliczania wydatków na zakup lub leasing aut osobowych do kosztów uzyskania przychodu. Od 1 stycznia 2026 roku limit ten został obniżony ze 150 000 zł do 100 000 zł.
Co ważne, nowy limit ma zastosowanie również do umów leasingu czy najmu zawartych przed 2026 rokiem. Jeśli rata leasingowa dotyczy samochodu o wartości powyżej 100 000 zł, od stycznia 2026 roku część odsetkowa i kapitałowa musi być rozliczana według nowego, mniej korzystnego limitu.
Zasady odliczania VAT pozostają bez zmian:
- 50% VAT – przy użytkowaniu auta w trybie mieszanym (prywatnie i służbowo),
- 100% VAT – przy użytkowaniu wyłącznie firmowym (wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu i zgłoszenia VAT-26).
Mały podatnik i ryczałt ewidencjonowany
Limity przychodów uprawniające do korzystania ze statusu małego podatnika oraz ryczałtu są uzależnione od kursu euro z pierwszego roboczego dnia października roku poprzedniego.
- Ryczałt ewidencjonowany: Limit przychodów wynosi 2 000 000 euro (co po przeliczeniu na rok 2026 wynosi ok. 8 517 000 zł).
- Mały podatnik VAT: Limit również wynosi 2 000 000 euro. Status ten pozwala na stosowanie metody kasowej (płacenie VAT dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta) oraz kwartalne rozliczanie podatku.
Działalność nierejestrowana w 2026 roku
Dla osób stawiających pierwsze kroki w biznesie przewidziano limit działalności nierejestrowanej. W 2026 roku limit ten jest rozliczany kwartalnie i wynosi 10 813 zł. Jest to doskonałe rozwiązanie dla osób zajmujących się rękodziełem lub drobnymi usługami, które nie chcą ponosić kosztów składek ZUS przy niewielkiej skali obrotów.
Podsumowanie kluczowych limitów 2026
Rok 2026 przynosi przedsiębiorcom mieszane zmiany – z jednej strony korzystne podniesienie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł, z drugiej zaś restrykcyjne obniżenie limitu kosztów dla samochodów osobowych do 100 000 zł. Kluczowe jest zweryfikowanie trwających umów leasingowych oraz bieżące monitorowanie przychodów, aby optymalnie wykorzystać dostępne progi podatkowe.
Chcesz wiedzieć, jak nowe limity wpłyną na Twoje rozliczenia w 2026 roku? Skontaktuj się z naszym biurem – przeanalizujemy Twoją sytuację i pomożemy dostosować strategię podatkową do nowych realiów.
33.avif)
